メキシコ税務申告カレンダー｜月次・年次の主要期限
miranexus_adminはじめに
メキシコの税務の中心は、月ごとの電子申告と年1回の確定申告です。そのため、会計処理・税務申告・CFDI（電子請求書）の発行と管理を、常に一体で運用することが欠かせません。特に重要なのは、毎月の期限と年次の締切をひと目で把握することです。主要な申告・納付スケジュールを一覧で整理しておくと、抜け漏れを防ぎ、実務がスムーズに回ります。
サマリー
- 月次：仮払ISR（法人税）、IVA（月次申告・仕入控除はCFDI＋支払済が原則）、給与ISR源泉、DIOT（仕入VAT情報提出）を忘れず実施。
- 年次：法人ISRの確定申告は翌年3月末が提出期限。
- 証憑：各申告・損金算入の前提はCFDIの適正発行・受領。
月次の主要申告義務
- 仮払ISR：月次で所得に基づく前払い（LISR第14条）。
- IVA（付加価値税）：月次申告・納付。仕入控除はCFDIの保存と支払済が前提（LIVA第5条、CFF第29条）。
- 給与ISR源泉：給与支払時の源泉・月次納付、CFDI de nóminaの発行義務（LISR第96条・第99条、CFF第29条）。
- DIOT：仕入VAT相手先明細の提出（SAT所定様式）。
年次の主要申告義務
- 法人ISR確定申告：課税所得確定・控除・繰越欠損反映。翌年3月末が提出期限（LISR第9条・第14条・第25条・第57条 ほか）。
- 各種情報提出：該当企業は移転価格関連等の年次報告（LISR第76条・第76-A条）。
申告カレンダー
| 区分 | 主な手続き | 目安期限 | 根拠（条文） |
|---|---|---|---|
| 月次 | 仮払ISR | 原則翌月17日 | （LISR第14条） |
| 月次 | IVA申告・納付（仕入控除はCFDI＋支払済） | 原則翌月17日 | （LIVA第5条、CFF第29条・第29-A条） |
| 月次 | 給与ISR源泉の納付／CFDI de nómina発行 | 原則翌月17日 | （LISR第96条・第99条、CFF第29条） |
| 月次 | DIOT提出（仕入VAT明細） | 翌月末 | （SAT様式運用） |
| 年次 | 法人ISR確定申告 | 翌年3月末 | （LISR第9条・第14条・第25条・第57条） |
よくある誤解と正しい理解
- 誤解：CFDIがあれば仕入IVAは必ず控除できる。
→CFDIに加え支払済が原則（LIVA第5条）。 - 誤解：年次ISR（法人税）の期限は会社ごとに任意。
→翌年3月末まで（LISR上の年次確定）。 - 誤解：給与CFDIは任意。
→発行義務あり。損金算入・源泉実務の前提（LISR第27条・第99条、CFF第29条）。
まとめ
メキシコの税務コンプライアンスを安定して運用するには、月次の4大義務（仮払ISR・IVA・給与ISR源泉・DIOT）と、年次のISR確定申告（翌年3月末）を正しく押さえることが不可欠です。いずれの申告・控除もCFDIの適正発行・受領と、支払済みの確認が前提条件となります。日本と異なり「月次申告」が中核であるため、会計・税務・CFDIの3要素を一体で回す仕組みを構築することが、日系企業にとって最も重要なポイントです。申告カレンダーを活用し、期日管理を徹底することで、抜け漏れのない実務運営につながります。
本記事は、「日系企業が安心してメキシコで事業を展開できるための知識基盤」を目的に作成しています。
関連記事
リソース
- （法令）LISR第9条・第14条・第25条・第57条・第76条・第96条・第99条
- （法令）LIVA第5条｜CFF第29条・第29-A条
