電子税務申告プラットフォームの利用方法

はじめに

メキシコの税務申告は原則として電子プラットフォームを通じて行う必要があります。本記事では、Buzón Tributario、DeclaraSAT、DIOTの位置づけと実務の基本的な流れを整理します。

制度の基本枠組み

• Buzón Tributario： SAT（税務当局）の電子通知ポータル。税務通知の受領・確認が義務。
• DeclaraSAT： 法人税（ISR）、付加価値税（IVA）など主要税務申告を提出。
• DIOT： IVA仕入税額控除に関する月次情報を報告する義務様式。
• CFDI連携： すべての申告は電子請求書（CFDI）のデータ突合を前提とする。

実務ステップと期限

1. 電子署名（e.firma）取得： SATで登録し、申告や署名に必須。有効期限を定期更新。
2. Buzón確認： 通知は電子送信のみ有効。未確認は「通知到達」と見なされる。
3. 申告提出： ISR・IVAは翌月17日まで、DIOTは翌月末までが原則。
4. 証憑確認： CFDIや会計データとの突合を事前にチェック。

誤解と正しい理解

• 誤解： 「紙で提出できる」→ 電子提出のみ有効。
• 誤解：「Buzónを見なくても郵送通知が来る」→ 電子通知が唯一の有効手段。
  
  注意：e.firmaが失効するとログインできず、申告遅延や罰則リスクが発生する。

チェックリスト

• e.firmaの有効期限を確認しているか？
• Buzón Tributarioを定期的に確認しているか？
• ISR・IVAの期限（翌月17日）を遵守しているか？
• DIOT提出を忘れていないか？

まとめ

メキシコの税務申告は電子プラットフォームが必須です。Buzón Tributarioの通知確認を怠ると罰則のリスクがあり、ISR・IVA・DIOTの提出期限も厳格です。CFDIとの整合性とe.firmaの更新を確実に管理することが、正確な税務対応の第一歩です。

本記事は、「日系企業が安心してメキシコで事業を展開できるための知識基盤」を目的に作成しています。今後も実務に役立つ情報を発信してまいります。

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リソース欄

• SAT公式（Buzón Tributario・DeclaraSAT・DIOT）: https://www.sat.gob.mx （参照日: 2025年9月）
• Código Fiscal de la Federación (CFF) 第29条・第29-A条・第31条
• Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR)
• Ley del Impuesto al Valor Agregado (LIVA)