福利厚生制度の基本｜法定福利と法定外福利

2025年12月9日 2025年12月11日

miranexus_admin

はじめに

メキシコの福利厚生は、法定福利（Prestaciones de ley）と法定外福利（Prestaciones superiores／de empresa）で構成されます。前者はLFT（連邦労働法）、LSS（社会保険法）、INFONAVIT法等に基づく最低基準、後者は企業が競争力やエンゲージメント向上のために上乗せする制度です。本稿では、制度の全体像と導入・運用の基本を整理します。

サマリー

法定福利：IMSS（医療・年金・労災等）、INFONAVIT（住宅）、SAR/AFORE（退職積立）、有給休暇・休暇プレミア（初年12日＋25%）、年次賞与Aguinaldo（年15日分以上）、利益分配PTU。
法定外福利：フードバウチャー、貯蓄基金（Fondo de Ahorro）、民間医療保険（SGMM）、生命保険、交通補助、柔軟勤務、教育支援、ウェルビーイング施策（NOM-035連動）。
企業対応：就業規則・契約へ支給要件や算定基礎を明記。課税・非課税の取扱いを税務上も整理することが重要。
証跡保存：付与台帳・計算根拠・従業員同意はLFT第804条・CFF第30条に基づき原則5年間保存。

詳細（制度の枠組みと実務）

1) 法定福利（最低基準）

社会保険（LSS）：IMSS加入（疾病・出産・障害・労災・年金等）、雇用主は保険料を納付（詳細はNo.114参照）。
INFONAVIT（住宅）：住宅基金拠出。従業員の住宅ローン・積立の基盤。
SAR/AFORE（退職）：個人口座での退職積立の仕組み。
年次有給休暇（LFT第76条）：初年度12日から勤続に応じて増加。休暇プレミア25%（第80条）を付与。
年次賞与Aguinaldo（第87条）：暦年15日分以上。在籍按分を明文化。
利益分配PTU（第117〜）：企業利益を従業員へ分配（2021年改正の上限方式に留意）。

2) 法定外福利（上乗せ設計）

食事系：フードバウチャー、社員食堂補助（支給条件・媒体・月額上限のポリシー化）。
金融系：貯蓄基金（Fondo de Ahorro）、貸付制度、積立奨励。
保険系：民間医療保険（SGMM）、生命・傷害、歯科・眼科等の補完。
働き方：柔軟勤務・テレワーク（LFT第330-A〜／NOM-037準拠）、子育て・介護支援。
ウェルビーイング：NOM-035と連動したメンタルヘルス・EAP、運動・栄養プログラム。
学習・成長：学費補助、語学・資格、社内大学、キャリア支援。

3) 設計・運用の基本ポイント

整合性：法定を下回らないこと、同一条件での公平運用、差別禁止（LFT第2・3条）。
明文化：支給基準（資格・試用・在籍・欠勤控除・按分・支給月）、算定方法、CFDI区分を就業規則・契約へ。
税務補足：福利厚生の一部は課税所得、非課税枠があるため、ISRや社会保険料の計算に影響。税務上の整理を怠らないこと。
コミュニケーション：従業員ハンドブック、内製FAQ、年初オリエンで可視化。
モニタリング：採用・離職・欠勤・満足度と連動した費用対効果（ROI）を四半期レビュー。

4) 計算・支給の実務

Aguinaldo：年15日分以上。中途入社・退職は日割り按分。
年休・プレミア：付与日数は勤続年数に応じて増、休暇取得分に25%を加算。
PTU：法定の基礎利益を従業員間で配分（días trabajadosとsalarios基準）。
社会保険料：給与CFDIと整合し基数・控除を適正計算。

5) 記録・保存・監査対応

保存：付与台帳、CFDI、規程、同意、算定根拠、通知文、否認・異議の経緯を体系管理。
期間：LFT第804条・CFF第30条に基づき原則5年間保存。
個人データ：福利厚生関連情報はLFPDPPPに沿って最小化・アクセス制御・プライバシー通知。

よくある誤解と正しい理解

誤り：「Aguinaldoは業績次第でゼロも可」。
→年15日分以上は法定。削減不可（第87条）。
誤り：「休暇は6日から」。
→初年度12日へ引上げ済（第76条）。
誤り：「法定外は口約束でも良い」。
→規程・契約へ明記し、算定と在籍要件を透明化。
誤り：「PTUは任意」。
→法定制度。企業は分配義務（第117条〜）。
誤り：「福利の証跡は不要」。
→監査・紛争に備え、原則5年保存が必要。

チェックリスト（実務用）

基準確認：LFT/LSS/INFONAVITの最低基準を満たす。
規程整備：支給基準・算定方法・按分・退職時処理・不正防止を明記。
給与連携：CFDI区分、IMSS基数、INFONAVIT/SAR控除を整合。
税務対応：課税・非課税の区分を整理し、ISRや社会保険料に反映。
説明責任：入社時説明・年初オリエン・FAQの更新。
保存：付与・計算・同意・支給証憑を5年保存（LFT第804条／CFF第30条）。
ウェルビーイング：NOM-035と連動し、過重労働や職場ストレスの予防施策を実装。

まとめ

「法定の遵守」×「上乗せの戦略設計」×「税務整理」×「明文化と可視化」×「証跡5年保存」が福利厚生の基本です。最低基準を確実に満たしつつ、自社の採用・定着・生産性に直結する法定外福利を設計すれば、コンプライアンスと競争力の両立が可能になります。

本記事は、『日系企業が安心してメキシコで事業を展開できるための知識基盤』を目的に作成しています。今後も実務に役立つ情報を発信してまいります。

関連記事：

リソース：

LFT第76条・第80条・第87条（年休・休暇プレミア・Aguinaldo）
LFT第117〜第131条・第123条憲法（PTU）
LSS（社会保険法）・INFONAVIT法・SAR/AFORE関連規定（社会保険・住宅・退職）
LFT第804条（労務記録の保存）／CFF第30条（税務・会計資料の保存：原則5年）
NOM-035-STPS／NOM-037-STPS（心理社会的リスク・テレワーク安全衛生）

カテゴリー: 労務（HR & Payroll）、実務解説シリーズ

タグ: 基礎編