納税猶予制度と延滞税の基本知識
はじめに 資金繰りや突発的な納税遅延に直面した際、メキシコでは猶予・分割（CFF第66条・66-A条）や相殺（CFF第23条）の制度が活用できます。本稿は、実務の混乱を招きやすい「インフレ調整（Actualización […]
メキシコにおける税率改正の流れと実務影響
はじめに メキシコでは、所得税（ISR）や付加価値税（IVA）などの税率・制度改正が毎年のように行われ、官報（Diario Oficial de la Federación, DOF）で公布後に施行されます。本稿は、改正 […]
繰越欠損金制度の仕組みと控除期間
はじめに メキシコの税制では、赤字となった年度の欠損金（Pérdidas fiscales）を将来年度の課税所得から控除することが認められています。本記事では、繰越欠損金制度の基本的な枠組みと実務上の注意点を整理します。 […]
州税・給与税（Impuesto sobre Nóminas：ISN）の仕組み
はじめに メキシコには、連邦税（ISRやIVA）とは別に、各州ごとに課される地方税として給与税（ISN：Impuesto sobre Nóminas）があります。ISNは「従業員に支払う給与や手当」を基礎に計算し、会社が […]
給与にかかるISRの仕組みと控除制度の全体像
はじめに メキシコでは、従業員に支払う給与や賞与に対して会社が所得税（ISR）を源泉徴収し、税務当局へ納付する仕組みがあります。給与計算は単に「総支給額から税率をかける」だけではなく、法定の非課税枠を控除した課税ベースを […]
源泉徴収ISR（Retención）とは？国外支払いの基本ルール
はじめに メキシコから海外（日本を含む）の法人・個人へ支払う配当・利息・ロイヤリティ・役務対価には、条件を満たすと源泉徴収税（ISRのRetención）が発生します。まずは、どの支払が対象か、日墨租税条約で軽減・免除で […]
メキシコ税務当局SATによる税務調査（Auditoría Fiscal）の仕組みと対応の基本
はじめに メキシコの税務当局 SAT（Servicio de Administración Tributaria） は、納税者の申告や証憑を監督・検証する強力な権限を持ちます。税務調査（Auditoría Fiscal） […]
電子請求書CFDIと税務申告の関係｜証憑管理の基礎
はじめに メキシコの電子請求書 CFDI（Comprobante Fiscal Digital por Internet） は、会計・税務のすべての起点となる証憑です。ISR（法人税）の損金算入、IVA（付加価値税）の仕 […]
税務当局SATの役割｜監督権限と企業への影響
はじめに メキシコの税務当局 SAT（Servicio de Administración Tributaria） は、連邦税の徴収と監督を担う中心機関です。ISR（法人税）、IVA（付加価値税）などの申告管理だけでなく […]
メキシコ税務申告カレンダー｜月次・年次の主要期限
はじめに メキシコの税務の中心は、月ごとの電子申告と年1回の確定申告です。そのため、会計処理・税務申告・CFDI（電子請求書）の発行と管理を、常に一体で運用することが欠かせません。特に重要なのは、毎月の期限と年次の締切を […]