メキシコの租税優遇制度（Incentivos Fiscales）の基礎知識｜加速償却・地域優遇・年度控除
はじめに メキシコの租税優遇制度（Incentivos Fiscales）は、企業が投資や雇用を促進するために利用できる重要な税務ツールです。主に恒久規定（LISR）、年度立法（LIF・附則）、政令（Decretos d […]
税務調査で求められる主な証憑一覧
はじめに メキシコにおける税務調査（Auditoría fiscal）では、SAT（Servicio de Administración Tributaria）が企業に対して幅広い証憑提出を求めます。証憑管理の不備は追徴 […]
国外関連者取引の届出義務と基本ルール
はじめに 本記事は、メキシコにおける国外関連者取引（移転価格）に関する届出・文書化・証憑整合の基礎を、実務担当者が迷わず運用できるレベルに整理。最低限おさえるべき法令根拠と提出期限、典型的な否認リスク、日次運用のチェック […]
退職金・ボーナスの課税ルールと控除制度
はじめに 退職金（Indemnización / Prima de antigüedad）や年末ボーナス（Aguinaldo）は、メキシコ所得税（ISR）で特別な非課税枠が定められています。本稿は、日系企業の人事・経理担 […]
個人所得税（ISR）入門｜居住者・非居住者と主要所得の課税・控除・申告
はじめに メキシコの個人所得税（ISR）は、まず居住者か非居住者かを判定し、そのうえで所得の種類ごとに課税方法が決まります。給与だけでなく、事業、不動産（賃貸）、利子、配当、譲渡など、日常的に起こりうる所得を広くカバーし […]
外国人駐在員の所得税課税の基本ルール
はじめに メキシコに駐在する外国人（Expatriados）の給与課税は、滞在日数、給与負担先（本社か現地法人か）、そして日墨租税条約の適用有無によって大きく異なります。本稿では、特に基礎的なルールを整理し、居住者・非居 […]
二重課税防止条約（日墨租税条約）の基礎知識
はじめに 二重課税防止条約（日墨租税条約）は、同一所得への二重課税を回避し、租税回避を防止するために、居住地国・源泉地国の課税権や源泉税率の上限、二重課税の排除方法を定める取り決めです（条約：第4条（居住者）、第5条（恒 […]
移転価格税制の全体像｜国際取引における基本義務
はじめに メキシコの移転価格税制は、グループ会社どうしの取引が「第三者と同じ条件で取引しているか」を確認する仕組みです。例えば、親会社から商品を仕入れて販売するとき、その価格が「普通の取引」と比べて適正かどうかをチェック […]
追徴課税の仕組みとリスク回避の基本
はじめに メキシコの法人税（ISR）では、申告や計算に誤りがあると税務当局SATによる追徴課税（Crédito fiscal determinado）が発生します。追徴課税は、日本でいう「更正処分＋延滞税」に近い仕組みで […]
税務上の減価償却率｜会計との相違を理解する
はじめに 本記事は、メキシコにおける税務上の減価償却（LISR第34条・第35条）と会計上の減価償却（IFRS/NIIFベース）の違いを、初学者でも迷わないように要点整理します。税務監査や申告で問われやすい証憑（CFDI […]