個人所得税（ISR）入門｜居住者・非居住者と主要所得の課税・控除・申告
はじめに メキシコの個人所得税（ISR）は、まず居住者か非居住者かを判定し、そのうえで所得の種類ごとに課税方法が決まります。給与だけでなく、事業、不動産（賃貸）、利子、配当、譲渡など、日常的に起こりうる所得を広くカバーし […]
外国人駐在員の所得税課税の基本ルール
はじめに メキシコに駐在する外国人（Expatriados）の給与課税は、滞在日数、給与負担先（本社か現地法人か）、そして日墨租税条約の適用有無によって大きく異なります。本稿では、特に基礎的なルールを整理し、居住者・非居 […]
二重課税防止条約（日墨租税条約）の基礎知識
はじめに 二重課税防止条約（日墨租税条約）は、同一所得への二重課税を回避し、租税回避を防止するために、居住地国・源泉地国の課税権や源泉税率の上限、二重課税の排除方法を定める取り決めです（条約：第4条（居住者）、第5条（恒 […]
移転価格税制の全体像｜国際取引における基本義務
はじめに メキシコの移転価格税制は、グループ会社どうしの取引が「第三者と同じ条件で取引しているか」を確認する仕組みです。例えば、親会社から商品を仕入れて販売するとき、その価格が「普通の取引」と比べて適正かどうかをチェック […]
追徴課税の仕組みとリスク回避の基本
はじめに メキシコの法人税（ISR）では、申告や計算に誤りがあると税務当局SATによる追徴課税（Crédito fiscal determinado）が発生します。追徴課税は、日本でいう「更正処分＋延滞税」に近い仕組みで […]
税務上の減価償却率｜会計との相違を理解する
はじめに 本記事は、メキシコにおける税務上の減価償却（LISR第34条・第35条）と会計上の減価償却（IFRS/NIIFベース）の違いを、初学者でも迷わないように要点整理します。税務監査や申告で問われやすい証憑（CFDI […]
交際費・寄付金の取り扱い｜損金算入の可否
はじめに メキシコでの経費処理では、交際費（Gastos de representación）と寄付金（Donativos）の扱いが重要です。どちらも安易に損金に算入すると否認される可能性があり、正しい区分と証憑管理が不 […]
損金算入の基本ルール｜必要経費と証憑要件
はじめに メキシコでは、会社が支出を税務上の経費（ISRの損金算入）にできるか、またはIVA（付加価値税）の仕入税額控除を認めてもらえるかは、すべてCFDI（電子請求書）と支払方法・関連性の条件にかかっています。本稿では […]
出張旅費（Viáticos）の税務処理｜会社経費と従業員課税の基礎
はじめに メキシコの出張旅費（Viáticos）は、会社の経費処理と従業員の課税に直接影響する重要な項目です。 経費として損金算入できるか、従業員にとって非課税とできるかは、社内規程の整備・CFDI（電子請求書）の取得・ […]
IVA還付制度の仕組みと申請プロセス入門
はじめに メキシコの付加価値税（IVA）では、会社が仕入や経費で支払ったIVAが、売上で受け取ったIVAよりも多くなることがあります。この差額は「Saldo a favor（還付残高）」と呼ばれ、税務当局に還付を請求した […]